增值税两轮深化改革 减税规模有望超1.4万亿元

■本报记者包兴安

从2018年5月1日以来，增值税进行了两轮深化改革，预计减税规模将超1.4万亿元。深化增值税改革落地一年多来，制造业是最大的受益行业，为实体经济带来了新一轮的政策红利。

普华永道中国税务及商务咨询合伙人胡根荣对《证券日报》记者表示，深化增值税改革政策涉及面广、优惠力度大、有利于减少企业税收负担以促进投资、降低最终产品价格以刺激消费，从而推动中国经济持续增长。

从2018年5月1日起，实施了三项深化增值税改革措施：一是制造业等行业增值税税率从17%降至16%，交通运输、建筑、基础电信服务等行业及农产品等货物的增值税税率从11%降至10%。二是统一增值税小规模纳税人标准。工业企业和商业企业小规模纳税人的年销售额标准由50万元和80万元上调至500万元，并在一定期限内允许已登记为一般纳税人的企业转登记为小规模纳税人，让更多企业享受按较低征收率计税的优惠。三是对装备制造等先进制造业、研发等现代服务业符合条件的企业和电网企业在一定时期内未抵扣完的进项税额予以一次性退还。

上述实施的增值税三项改革，为实体经济企业带来真金白银。国家税务总局数据显示，2018年5月份—12月份降低增值税税率减税约2700亿元，制造业减税占35%；统一小规模纳税人标准惠及50万户纳税人，减税约80亿元；办理留抵退税1148亿元，三项合计，2018年增值税改革减税近4000亿元。

2019年4月1日起实施的深化增值税改革主要有四项：一是制造业等行业16%增值税税率降至13%，交通运输和建筑等行业10%增值税税率降至9%。二是将国内旅客运输服务纳入抵扣，将不动产由分两年抵扣改为一次性全额抵扣。三是全面试行期末留抵退税，在去年部分行业试行的基础上，今年将留抵退税扩大到全行业。四是对主营业务为邮政、电信、现代服务和生活服务业的纳税人，按进项税额加计10%抵减应纳税额。

此前，财政部税政司司长王建凡表示，总体上这几项措施加起来，减税降负规模应该超过1万亿元。

中国财政预算绩效专委会副主任委员张依群对《证券日报》记者表示，增值税改革重点在于合并税率和降低税率，在大幅度减轻制造业增值税税负的同时，还会拉动制造业的投资，增强企业盈利能力和发展后劲。

国家税务总局数据显示，2019年4月份至5月份实现增值税整体净减税2218亿元，所有行业均实现减税。其中，制造业减税效果明显，4月份至5月份实现净减税970亿元，居所有行业首位；批发零售业实现净减税808亿元。

税务总局相关负责人表示，这一系列数据充分表明，在当前复杂外部环境下，减税降费对我国经济实现“六稳”发挥了重要作用。下一步，税务部门将持续打通减税降费落实的“最后一公里”，确保各项政策落地落细，助推我国经济实现高质量发展。